Утверждаю: Председатель Контрольно-счетного органа Курского муниципального района Ставропольского края ________________ А.А. Оганесян «19» апреля 2018 года           ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 3   Контрольно-счетного органа Курского муниципального района Ставропольского края на отчет об исполнении бюджета Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год

Содержание

 

стр.

1	Общие положения	3
2	Основные характеристики исполнения бюджета Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год	3
3	Анализ исполнения доходной части бюджета Курского муниципального района Ставропольского края	4
4	Анализ исполнения расходной части бюджета Курского муниципального района Ставропольского края	8
5	Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Курского муниципального района Ставропольского краяи годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов, главных распорядителей средств бюджета Курского муниципального района Ставропольского края, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета за 2018 г.	11
6	Сведения об оплате труда муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год	15
7	Сведения о предоставленных муниципальных гарантиях, о предоставлении и погашении бюджетных кредитов и о состоянии муниципального долга Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год	15
8   9	Сведения о просроченной кредиторской задолженности за 2018 год Сведения о сводных показателях использования земель, находящегося в собственности Курского муниципального района в отчетном году	15   16
	Приложение Анализ исполнения доходной части бюджета Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год.
	Анализ исполнения расходной части бюджета Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Общие положения

В соответствии с требованиями статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 8 Положения «О бюджетном процессе в Курском муниципальном районе Ставропольского края» от 24.11.2017 года № 9, статьи 8 Положения «О Контрольно-счетном органе Курского муниципального района Ставропольского края» от 20.12.2012г № 25, распоряжением и.о. председателя Контрольно-счетного органа Курского муниципального района Ставропольского края от 29.03.2019г № 5, проведена внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год (далее – годовой отчет).

Годовой отчет содержит документы и материалы, подлежащие представлению в составе, определенном статьей 264.1 БК РФ.

Одновременно с годовым отчетом представлены:

• сведения о численности муниципальных служащих Курского муници-

пального района и работников муниципальных учреждений Курского муниципального района Ставропольского края и фактических затрат на их денежное содержание;

• отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда

бюджета Курского муниципального района Ставропольского края;

• отчет о предоставленных муниципальных гарантиях Курского мунипаль-

ного района Ставропольского края;

• отчет о состоянии муниципального долга Курского муниципального рай-

она Ставропольского края;

• сводные показатели использования земель, находящихся в собственности

Курского муниципального района Ставропольского края.

Решением совета Курского муниципального района Ставропольского края от 07.12.2017г № 16 утверждено 10 главных администраторов доходов бюджета Курского муниципального района Ставропольского края (далее – ГАБС), из них 9 ГАБС по Курскому муниципальному району Ставропольского края, 1 ГАБС – администрации сельских поселений Курского района Ставропольского края. Функции администратора источника финансирования дефицита местного бюджета выполняло финансовое управление администрации Курского муниципального района Ставропольского края.

Срок предоставления годовой бюджетной отчетности в Контрольно-счетный орган Курского муниципального района Ставропольского края (далее – Контрольно-счетный орган), установленного пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ не нарушен.

 

2. Основные характеристики исполнения бюджета Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год.

В течение финансового года, в первоначально принятый бюджет от 07.12.2017г № 16, изменения вносились 5 раз (решение совета Курского муниципального района Ставропольского края от 29.03.2018г № 41, от 29.05.2018г № 58, от 28.06.2018г № 65, от 27.09.2018г № 84, от 20.12.2018г № 101).

В результате, уточненные доходы утверждены в сумме 1 246 002,74 тыс. рублей, что на 84 433,00 тыс. рублей (на 7,27 %) выше первоначально утвержденного показателя. Расходы бюджета утверждены в сумме 1 279 525,30 тыс. рублей, что на 117 955,56 тыс. рублей (на 9,90 %) выше первоначально утвержденного показателя. Размер дефицита бюджета составил 33 522,56тыс. рублей.

Анализ основных параметров бюджета Курского муниципального района Ставропольского края и их исполнение представлены в таблице 1:

Таблица 1

 

Показатели	Решение совета Курского муниципального района СК № 16 от 07.12.2017г, тыс. руб.	Решение совета Курского муниципального района СК № 101 от 07.12.2018г, тыс. руб.	Отчет об исполнении бюджета за 2018 год, тыс. руб.
Доходы	1 161 569,74	1 246 002,74	1 265 054,85
Расходы	1 161 569,74	1 279 525,30	1 273 690,78
Дефицит(-) Профицит (+)	0,00	- 33 522,56	- 8 635,93

 

Таким образом, по данным годового отчета фактически в доход местного бюджета поступило 1 265 054,85 тыс. рублей, что на 19 052,11 тыс. рублей больше утвержденных бюджетных назначений. Исполнение по расходам составило 1 273 690,78 тыс. рублей.

Результат исполнения бюджета Курского муниципального района Ставропольского края является дефицитным и составил 8 635,93 тыс. рублей.

Остаток средств на счете по учету средств бюджета Курского муниципального района Ставропольского края составил 24 555,63 тыс. рублей.

 

3. Анализ исполнения доходной части бюджета Курского муниципального района Ставропольского края.

В ходе исполнения бюджета Курского муниципального района Ставропольского края доходная часть корректировалась и объем бюджетных назначений в целом увеличен на 84 433,00 тыс. рублей. Доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме, в сравнении с первоначально утвержденными показателями, увеличена с 15,02 % до 15,12 %, безвозмездных перечислений уменьшена с 84,99 % до 84,89 %.

На увеличение доли неналоговых доходов повлияла корректировка доходов от оказания платных услуг на 13 943,17 тыс. рублей (с 20 070,00 тыс. рублей до 34 013,17 тыс. рублей) и доходов от продажи материальных и нематериальных активов (с 340,00 тыс. рублей до 590,00 тыс. рублей), с одновременным снижением доходов от платежей при пользовании природными ресурсами (с 424,48 тыс. рублей до 174,48 тыс. рублей).

Также были увеличены бюджетные назначения по безвозмездным поступлениям на 70 489,83 тыс. рублей (с 987 205,47 тыс. рублей до 1 057 695,30 тыс. рублей), из них:

- субсидии – на 43 461,86 тыс. рублей (с 114 281,00 тыс. рублей до 157 742,86 тыс. рублей);

- субвенции - на 31 211,66 тыс. рублей (с 676 007,65 тыс. рублей до 707 219,31 тыс. рублей);

- иные межбюджетные трансферты – на 2 598,06 тыс. рублей (с 1 429,82 тыс. рублей до 4 027,88 тыс. рублей);

- прочие безвозмездные поступления запланированы в размере 112,25 тыс. рублей;

- возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет утвержден в сумме 6 894,00 тыс. рублей (со знаком минус).

С учетом внесенных изменений, общий объем доходов утвержден в сумме 1 246 002,74 тыс. рублей, фактически поступило 1 265 054,85 тыс. рублей, что на 1,53 % выше уточненного показателя и на 8,91 % выше первоначального показателя.

 

Налоговые доходы.

Налоговые доходы исполнены на 11,13 % выше уточненных назначений, при плане в 132 019,11 тыс. рублей, поступило – 146 711,36 тыс. рублей. Доля налоговых доходов составила 11,60 % от общего объема поступивших доходов. В сравнении с аналогичным периодом 2016 и 2017 годов, доля налоговых доходов в общем объеме поступивших доходов увеличилась на 1,29 % относительно показателя 2016 года и на 0,68 % относительно показателя 2017 года.

Поступления от уплаты НДФЛ составили 121 811,53 тыс. рублей или 111,35 % к уточненным назначениям, что выше на 20 976,19 тыс. рублей показателя 2016 года и на 14 259,27 тыс. рублей показателя 2017 года.

Доходы от налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составили 4 653,23 тыс. рублей или на 8,02 % выше уточненного показателя. В сравнении с аналогичным периодом 2016 и 2017 годов, доходы от налогов на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, увеличились на 362,93 тыс. рублей относительно показателя 2017 года, но уменьшились на 960,51 тыс. рублей относительно показателя 2016 года.

Поступления по налогам на совокупный доход составили 16 469,16 тыс. рублей или на 7,99 % выше уточненных плановых назначений. В сравнении с аналогичным периодом 2016 и 2017 годов, поступления по налогам на совокупный доход, увеличились на 3 799,45 тыс. рублей относительно показателя 2016 года, но уменьшились на 532,95 тыс. рублей относительно показателя 2017 года.

Государственная пошлина составила 3 777,44 тыс. рублей, что выше уточненного показателя на 715,44 тыс. рублей или на 23,37 %. По сравнению с данными 2016 и 2017 годов, данный вид дохода увеличился на 307,51 тыс. рублей и на 668,43 тыс. рублей, соответственно.

 

Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы исполнены на 14,22 % выше уточненных назначений, при плане в 56 288,33 тыс. рублей, поступило – 64 294,88 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов составила 5,08 % от общего объема поступивших доходов. В сравнении с аналогичным периодом 2016 и 2017 годов доля неналоговых доходов уменьшилась на 0,41 % и на 0,13 % соответственно.

Доходы от использования имущества, находящегося в собственности Курского муниципального района, составили 23 802,28 тыс. рублей, что на 5 156,19 тыс. рублей или на 27,65 % выше уточненного показателя. В сравнении с аналогичным периодом 2016 и 2017 годов, доходы от использования имущества, уменьшились на 764,17 тыс. рублей относительно показателя 2016 года, но увеличились на 268,81 тыс. рублей относительно показателя 2017 года.

Платежи при пользовании природными ресурсами (плата за иные виды негативного воздействия на окружающую среду) составили 185,34 тыс. рублей, что на 10,86 тыс. рублей или на 6,22 % выше уточненного показателя. В сравнении с аналогичным периодом 2016 и 2017 годов, платежи при пользовании природными ресурсами (плата за иные виды негативного воздействия на окружающую среду) сократились на 390,08 тыс. рублей и на 277,69 тыс. рублей, соответственно.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства исполнены в сумме 34 708,88 тыс. рублей или на 2,05 % выше от уточненных плановых назначений и выше показателей 2016 и 2017 годов на 7 653,24 тыс. рублей, на 782,54 тыс. рублей, соответственно.

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов исполнены в сумме 1 858,78 тыс. рублей или более чем в 3 раза от уточненных плановых назначений, что на 8 413,15 тыс. рублей ниже показателя 2016 года, но выше на 1 152,30 тыс. рублей относительно показателя 2017 года.

Доходы по штрафным санкциям, возмещениям ущерба составили 3 508,06 тыс. рублей или выше на 22,46 % от уточненных плановых значений. Поступление доходов по штрафным санкциям, возмещениям ущерба выше на 747,74 тыс. рублей относительно показателя 2016 года и на 83,58 тыс. рублей выше показателя 2017 года.

Прочие неналоговые доходы, зачисляемые в бюджет района, составили 231,54 тыс. рублей, что выше на 152,32 тыс. рублей относительно показателя 2016 года, но на 704,81 тыс. рублей ниже показателя 2017 года.

 

Безвозмездные поступления.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ в доход бюджета Курского муниципального района составили 1 054 048,61 тыс. рублей, что на 3 646,69 тыс. рублей или на 0,34 % ниже уточненного плана. Доля безвозмездных поступлений составила 83,32 % от общего объема поступивших доходов. В сравнении с аналогичным периодом 2016 и 2017 годов доля безвозмездных поступлений уменьшилась на 0,88 % относительно показателя 2016 года и на 0,54 % относительно показателя 2017 года.

Дотации из краевого бюджета поступили в бюджет Курского муниципального района на выравнивание бюджетной обеспеченности, в сумме 195 487,00 тыс. рублей или 100 % от плана.

Субсидий, при плане 136 661,00 тыс. рублей, поступило 136 658,03 тыс. рублей, что составляет почти 100 % от плана, из них:

- на создание в общеобразовательных организациях условий для занятий физической культурой и спортом – 2 236,10 тыс. рублей (100 %);

- на поддержку отрасли культуры – 206,10 тыс. рублей (100 %);

- на компенсацию расходов на обеспечение выплаты лицам, не замещающим муниципальные должности муниципальной службы и исполняющим обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, работникам органов местного самоуправления муниципальных образований, осуществляющим профессиональную деятельность по профессиям рабочих, и работникам муниципальных учреждений заработной платы не ниже установленного с 1 мая 2018 года федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также на компенсацию расходов на обеспечение выплаты работникам муниципальных учреждений с 1 января 2018 года коэффициента к заработной плате за работу в пустынных и безводных местностях)– 26 597,32 тыс. рублей (100 %);

- на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений – 114 281,00 тыс. рублей (100 %);

- на повышение заработной платы педагогических работников муниципальных образовательных организаций дополнительного образования детей – 1 497,44 тыс. рублей (100 %);

- на повышение заработной платы работников муниципальных учреждений культуры – 992,36 тыс. рублей (100 %);

- на проведение работ по замене оконных блоков в муниципальных дошкольных образовательных организациях – 4 530,83 тыс. рублей (100 %);

- на проведение работ по ремонту кровель в муниципальных общеобразовательных организациях – 3 601,85 тыс. рублей (100 %);

- на компенсацию расходов по повышению заработной платы муниципальных служащих муниципальной службы, а также работников муниципальных учреждений – 3 377,96 тыс. рублей (100 %);

- на реализацию мероприятий в области градостроительной деятельности – 421,87 тыс. рублей (100 %).

Субвенций из краевого бюджета при плане 707 219,31 тыс. рублей, поступило 703 630,60 тыс. рублей, что составляет 99,49 % от плана.

Иных межбюджетных трансфертов при плане 4 027,88 тыс. рублей поступило 3 969,93 тыс. рублей, что составляет 98,56 % от плана. Поступившие межбюджетные трансферты предусмотрены на: решение вопросов местного значения, в соответствии с заключенными соглашениями;на выплату социального пособия на погребение; содержание депутатов Думы Ставропольского края и их помощников;на приобретение новогодних подарков детям, обучающимся по образовательным программам начального общего образования в образовательных организациях Ставропольского края и на компенсацию части потерь доходов местных бюджетов от уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в связи с реализацией налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями права, предусмотренного абз. 1 п. 2.2 ст. 346.32 ч. 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Прочих безвозмездных поступлений в бюджет муниципального района поступило 112,25 тыс. рублей.

Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета муниципального района составил 6 894,00 тыс. рублей (со знаком минус).

В целом, безвозмездные поступления, в сравнении с показателями 2016 и 2017 годов, увеличены на 75 976,53 тыс. рублей и на 56 867,05 тыс. рублей, соответственно.

 

4. Анализ исполнения расходной части бюджета Курского муниципального района Ставропольского края.

Решением совета Курского муниципального района Ставропольского края от 07.12.2017 г. № 16 расходы бюджета Курского муниципального района утверждены в сумме 1 161 569,74 тыс. рублей. В ходе исполнения бюджета района, плановые назначения увеличены на 117 955,56 тыс. рублей или на 9,90 %. С учетом внесенных изменений, годовые назначения утверждены в сумме 1 279 525,30 тыс. рублей, исполнение составило 1 273 690,78 тыс. рублей или 99,54 % годового объема.

Исполнение расходов бюджета Ставропольского края в разрезе разделов бюджетной классификации расходов бюджетов приведено в таблице 2.

Таблица 2

 

Наименование раздела бюджетной классификации расходов бюджетов	Уточненные бюджетные ассигнования в соответствии со сводной бюджетной росписью, тыс. рублей	Удельный вес, %	Исполнено		Неисполненные назначения, тыс. рублей
			тыс. рублей	%
Общегосударственные вопросы	91 147,01	7,12	91 020,21	99,86	126,80
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	3 557,30	0,28	3 557,30	100,00	0,00
Национальная экономика	35 584,86	2,78	31 718,07	89,13	3 866,79
Жилищно-коммунальное хозяйство	936,80	0,07	936,80	100,00	0,00
Образование	691 506,47	54,04	690 789,22	99,90	717,25
Культура, кинематография	55 104,16	4,31	54 973,01	99,76	131,15
Социальная политика	331 152,40	25,88	330 161,10	99,70	991,30
Физическая культура и спорт	5 435,30	0,42	5 434,07	99,98	1,23
Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам муниципальных образований	65 101,00	5,09	65 101,00	100,00	0,00
Всего	1 279 525,30		1 273 690,78	99,54	5 834,52

Более 80 % в общем объеме исполненных расходов бюджета Курского муниципального района, приходится на 2 раздела: образование – 690 789,22 тыс. рублей или 54,24 %, социальная политика – 330 161,10 тыс. рублей или 25,92 %. Удельный вес межбюджетных трансфертов общего характера бюджетам муниципальных образований составил 65 101,00 тыс. рублей или 5,11 % общего объема расходов.

Уточненные плановые назначения исполнены полностью по разделам: национальная безопасность и правоохранительная деятельность, жилищно-коммунальное хозяйство и межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований общего характера. Наименьшее исполнение расходов сложилось по разделу «Национальная экономика» (89,13 %).

Из 27 подразделов бюджетной классификации, исполнение более 95 % обеспечено по всем подразделам, кроме по подразделам «Сельское хозяйство и рыболовство» (87,04 %) и «Транспорт» (89,47 %).

Проведенный анализ исполнения бюджетных назначений показал, что экономическая структура расходной части бюджета Курского муниципального района представлена следующими группами: выбытия по текущим операциям – 1 189 483,35 тыс. рублей, выбытии по инвестиционным операциям – 84 207,43 тыс. рублей. В структуре расходов 90,24 % исполненных бюджетных назначений занимают приоритетные статьи операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ), перечень которых определен п.12 решения совета Курского муниципального района Ставропольского края от 07.12.2017 г. № 16, в том числе:

- оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда – 619 553,61 тыс. рублей или 48,64 %;

- социальное обеспечение населения – 313 238,64 тыс. рублей или 24,59 %;

- оплату услуг связи – 5 077,94 тыс. рублей или 0,40 %;

- оплату коммунальных услуг – 51 706,68 тыс. рублей или 4,06 %;

- приобретение продуктов питанияи услуг по организации питания для муниципальных учреждений Курского муниципального района Ставропольского края в сферах социальной защиты, культуры, образования, физкультуры и спорта – 46 265,97 тыс. рублей или 3,63 %;

- предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам сельских поселений – 65 101,00 тыс. рублей или 5,11 %;

- субсидии муниципальным бюджетным учреждениям Курского муниципального района Ставропольского края на выполнение муниципального задания – 37 894,81 тыс. рублей или 2,98 %;

- уплату налогов и сборов – 10 592,87 тыс. рублей или 0,83 %.

В целом, объем неисполненных назначений составил 5 834,52 тыс. рублей или 0,46 % от общего объема утвержденных бюджетных назначений.

За отчетный финансовый год, исполнение свыше 95 % обеспечено практически по всем ГРБС, кроме отдела сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации Курского муниципального района Ставропольского края (87,12 %).

 

Анализ исполнения программной и непрограммной части бюджета Курского муниципального района Ставропольского края

Кассовое исполнение бюджета Курского муниципального района Ставропольского края осуществлялось в рамках реализации 14 муниципальных программ Курского муниципального района Ставропольского края (далее - муниципальная(ые) программа(ы)) и реализации непрограммных направлений деятельности соответствующих главных распорядителей средств бюджета Курского муниципального района Ставропольского края.

В общем объеме расходов, утвержденных решением совета Курского муниципального района Ставропольского края от 07.12.2017 г. № 16 в сумме 1 161 569,74 тыс. рублей, расходы на муниципальные программы составили 1 115 852,03 тыс. рублей или 96,06 %, непрограммные расходы – 45 717,71 тыс. рублей или 3,94 %.

Уточненные плановые назначения по программным и непрограммным расходам на общую сумму 1 279 525,30 тыс. рублей превышают соответствующие назначения решения совета Курского муниципального района Ставропольского края от 07.12.2017 г. № 16 на 117 955,56 тыс. рублей или на 10,15 %.

Уточнение плановых назначений в сторону увеличения произведено по муниципальным программам: «Развитие образования» (на 65 041,43 тыс. рублей или на 10,63 %), «Социальная поддержка граждан» (на 8 132,52 тыс. рублей или на 2,64 %), «Сохранение и развитие культуры» (на 14 609,83 тыс. рублей или на 26,25 %), «Развитие физической культуры и спорта» (на 863,06 тыс. рублей или на 6,91 %), «Молодежная политика» (на 46,00 тыс. рублей или на 2,12 %), «Управление имуществом» (на 75,00 тыс. рублей или на 9,38 %), «Управление финансами» (на 771,33 тыс. рублей или на 0,85 %), «Защита населения и территории Курского района Ставропольского края от чрезвычайных ситуаций» (на 88,55 тыс. рублей или на 2,75 %), «Развитие малого и среднего бизнеса, потребительского рынка, снижение административных барьеров» (на 231,46 тыс. рублей или на 2,54 %), «Развитие сельского хозяйства» (на 14 856,39 тыс. рублей или на 114,36 %) и «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности» (на 4 474,83 тыс. рублей или на 994,41 %).

Снижены показатели по муниципальным программам «Развитие коммунального хозяйства, транспортной системы и обеспечение безопасности дорожного движения» (на 542,08 тыс. рублей или на 6,53 %), «Межнациональные отношения и поддержка казачества» (на 62,31 тыс. рублей или на 14,84 %) и «Профилактика правонарушений в Курском районе Ставропольского края» (на 254,46 тыс. рублей или на 90,88 %).

Плановые назначения непрограммных расходов увеличены по совету Курского муниципального района Ставропольского края на 163,40 тыс. рублей или на 3,97 % и администрации Курского муниципального района Ставропольского края на 9460,61 тыс. рублей или на 22,82 %.

Фактическое исполнение программных расходов за 2018 год сложилось в сумме 1 218 433,91 тыс. рублей или 99,53 %, непрограммных расходов – 55 256,87 тыс. рублей или 99,85 %. Объем неисполненных назначений по программным расходам составил 5 749,67 тыс. рублей, непрограммным расходам – 84,85 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения резервного фонда администрации Курского муниципального района Ставропольского края

В соответствии со статьей 81 БК РФ, в расходной части бюджета Курского муниципального района предусмотрено создание резервного фонда органов местного самоуправления – резервного фонда администрации Курского муниципального района Ставропольского края (далее – резервный фонд). Согласно решения совета Курского муниципального района Ставропольского края «О бюджете Курского муниципального района Ставропольского края на 2018 год» от 07.12.2017 г. № 16 утверждены средства резервного фонда в сумме 450,00 тыс. рублей, что соответствует требованиям ч. 3 ст. 81 БК РФ.

В связи с отсутствием потребности в использовании средств резервного фонда при исполнении бюджета, в сентябре 2018 года было произведено перераспределение ассигнований средств резервного фонда на оплату обязательств, возникших у отдела образования администрации Курского муниципального района Ставропольского края, в сумме 450,00 тыс. рублей. Остаток средств резервного фонда составил 0,00 тыс. рублей.

 

Анализ исполнения дорожного фонда Курского муниципального района Ставропольского края.

В соответствии со статьей 179.4 БК РФ, в расходной части бюджета Курского муниципального района утвержден объём бюджетных ассигнований дорожного фонда Курского муниципального района Ставропольского края на 2018 год (далее – дорожный фонд), в размере 6 062,81 тыс. рублей.

В соответствии с п. 5 ст. 179.4 БК РФ и на основании решения совета Курского муниципального района Ставропольского краяот 29.03.2018г. № 41, в 2018 году, объем средств дорожного фонда увеличен на 1 212,91 тыс. рублей. На основании решения совета Курского муниципального района Ставропольского краяот 28.06.2018г. № 65 и от 27.09.2018г. № 84, объем средств дорожного фонда уменьшен на 1 755,00 тыс. рублей.

С учетом внесенных изменений, объем средств дорожного фонда составил 5 520,72 тыс. рублей.

За 2018 год на содержание, ремонт автомобильных дорог и изготовление технической документации израсходовано 5 414,08 рублей

Остаток средств дорожного фонда составил 106,64 тыс. рублей.

 

5. Анализ бюджетной отчетности исполнения бюджета Курского муниципального района Ставропольского края и годовой бюджетной отчетности главных администраторов доходов, главных распорядителей средств бюджета Курского муниципального района Ставропольского края, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета.

В соответствии с пунктом 3 статьи 264.1 БК РФ бюджетная отчетность включает отчет об исполнении бюджета, баланс исполнения бюджета, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку.

Стоимость активов и пассивов баланса исполнения консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда (ф. 0503320) (далее - ф. 0503320) сформирована за счет средств бюджетной деятельности.

За финансовый год стоимостные показатели имущественных и финансовых операций баланса, по сравнению с началом финансового года, увеличились на 1 980 812,65 тыс. рублей, и на конец отчетного периода составили 3 168 008,09 тыс. рублей.

Стоимость нефинансовых активов, по сравнению с началом 2018 года, увеличилась на 1 982 241,07 тыс. рублей и на конец года сложилась в сумме 2 745 383,99 тыс. рублей. Рост обеспечен за счет увеличения стоимости непроизведенных активов - на 1 993 104,77 тыс. рублей (с 256 004,88 тыс. рублей до 2 249 109,65 тыс. рублей) и стоимости нефинансовых активов имущества казны на 8 357,41 тыс. рублей (с 19 593,42 тыс. рублей до 27 950,83 тыс. рублей). Уменьшение обеспечено за счет стоимости основных средств – на 18 214,30 тыс. рублей (с 466 571,62 тыс. рублей до 448 357,32 тыс. рублей), материальных запасов - на 29,98 тыс. рублей (с 17 299,96 тыс. рублей до 17 269,98 тыс. рублей), расходы будущих периодов на 976,83 тыс. рублей (с 2 088,08 тыс. рублей до 1 111,25 тыс. рублей).

Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства, относительно предшествующего года, уменьшились на 8 635,93 тыс. рублей и составили 24 555,62 тыс. рублей.

Финансовые вложения в акции и иные формы участия в капитале по балансу исполнения бюджета, относительно предшествующего года, не изменились и составили 12 220,55 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность на конец отчетного периода увеличилась, относительно предшествующего года, на 7 207,52 тыс. рублей и составила 385 847,92 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода уменьшилась, относительно предшествующего года, на 75 387,83 тыс. рублей и составила 336 014,65 тыс. рублей.

В соответствии с п. 1.2 Плана работы на 2019 год, Контрольно-счетным

органом, в период с 01.03.2019г. по 29.03.2019г., была проведена проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям Приказа Минфина России от 28.12.2010 г. № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее – Инструкция № 191н), составления и представления бюджетной отчетности ГАБС за 2018 год. Объектами проверки были определены: совет Курского муниципального района Ставропольского края, администрация Курского муниципального района Ставропольского края (далее – администрация КМР СК), Финансовое управление администрации КМР СК, отдел образования администрации КМР СК, МКУ КМР СК «Управление культуры», Управление труда и социальной защиты населения администрации КМР СК, МКУ «Комитет по физической культуры» КМР СК, МКУ «Центр по работе с молодежью» КМР СК, отдел сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации КМР СК.

Проверкой установлено, что представленная годовая бюджетная отчетность в основном соответствует предъявляемым требованиям и отражает фактические операции с бюджетными средствами, результаты финансовой деятельности главных администраторов средств местного бюджета и исполнение бюджета Курского муниципального района Ставропольского края (далее – бюджет КМР СК) за 2018 год.

Вместе с тем, субъектами бюджетной отчетности при исполнении бюджета КМР СК, составлении и представлении годовой бюджетной отчетности не в полной мере соблюдались требования действующего законодательства.

Обращает внимание некачественное составление ГАБС текстовой части пояснительной записки (ф. 0503160), а также заполнение таблиц и форм, входящих в ее состав. Так, выявлены нарушения требований Инструкции № 191н, в том числе:

- в нарушение пункта 4 Инструкции № 191н представленная всеми ГАБС, кроме совета КМР СК и управления труда и социальной защиты населения администрации КМР СК, годовая бюджетная отчетность не содержит оглавления;

- бюджетный учет, в течение проверяемого периода, осуществлялся сотрудниками муниципального казенного учреждения Курского муниципального района Ставропольского края «Централизованная бухгалтерия» (далее – МКУ ЦБ). По всем объектам проверки, кроме совета КМР СК и управления труда и социальной защиты населения администрации КМР СК, отчетность в Контрольно-счетный орган была представлена должностными сотрудниками МКУ ЦБ. Но, в нарушение п. 152 Инструкции № 191н, в текстовой части раздела 1 Пояснительной записки (ф. 0503160) отсутствует информация об исполнителе (ФИО, должность) централизованной бухгалтерии, составившем бухгалтерскую отчетность;

- в нарушение п. 152 Инструкции № 191н, всеми ГАБС, в текстовой части раздела 2 Пояснительной записки (ф. 0503160) отсутствует информация о принятых мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств. Отсутствие принятых мер указывает на возможное несоблюдение ведомствами принципа эффективности использования бюджетных средств, установленного ст. 34 БК РФ. Кроме того, вышеуказанное свидетельствует об осуществлении ненадлежащего внутреннего финансового контроля, направленного на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, чем нарушены положения п. 1 ст. 160.2-1 БК РФ. Также по всем ГАБС, кроме совета КМР СК, отсутствует информация о ресурсах (численность работников, стоимость имущества, бюджетные расходы, объемы закупок и т.д.), используемых для достижения показателей результативности деятельности субъекта бюджетной отчетности и не указаны сведения о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности субъекта бюджетной отчетности и его структурных подразделений основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов реальной потребности в них), основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств; характеристика комплектности, а также сведения о своевременности поступления материальных запасов;

- в нарушение п. 152 Инструкции № 191н, по администрации КМР СК и МКУ КМР СК «Управление культуры», в текстовой части раздела 2 Пояснительной записки (ф. 0503160) отсутствует информация об эффективности использования средств федерального бюджета (конкретные результаты) в рамках федеральных целевых программ;

- в нарушение п. 155 Инструкции № 191н в таблице № 3 «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете», входящей в состав Пояснительной записки (ф. 0503160) к бюджетной отчетности, все ГАБС не указали об исполнении всех текстовых статей Решения о бюджете, имеющих отношение к деятельности субъектов бюджетной отчетности;

- в нарушение п. 159 Инструкции № 191н в таблице № 7 «Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля», входящей в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), отдел образования администрации КМР СК и МКУ КМР СК «Управление культуры» не указали в графах 3, 4 номер и дату акта проверки;

- в нарушение п. 160 Инструкции № 191н в Сведениях о количестве подведомственных участников бюджетного процесса, учреждений и государственных (муниципальных) унитарных предприятий (ф. 0503161), входящей в состав Пояснительной записки (ф. 0503160) к бюджетной отчетности, по Финансовому управлению администрации КМР СК не указано количество казенных учреждений, подведомственных субъекту отчетности;

- в нарушение п. 162 Инструкции № 191н администрация КМР СК, финансовое управление администрации КМР СК и МКУ «Центр по работе с молодежью» КМР СК, в Сведениях об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф. 0503163), входящей в состав Пояснительной записки (ф. 0503160) к бюджетной отчетности, отражена сумма объема бюджетных назначений, несоответствующая сумме бюджетных назначений первоначально утвержденных ГАБС Решением о бюджете (расхождение на 2 765,39 тыс. рублей, 65 101,00 тыс. рублей и 75,00 тыс. рублей, соответственно). Также по всем ГАБС, причины внесенных в бюджетную роспись уточнений приведены без ссылки на статьи БК РФ.

- в нарушение п. 163 Инструкции № 191н в Сведениях об исполнении бюджета (ф. 0503164), входящей в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), администрацией КМР СК и отделом сельского хозяйства и охраны окружающей среды администрации КМР СК не указаны коды причины отклонений по доходам, а по управлению труда и социальной защиты населения администрации КМР СК не указан код причины отклонений по источникам финансирования дефицита бюджета;

- в нарушение п. 168 Инструкции № 191н в сведениях о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0503171), входящей в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), по МКУ КМР СК «Управление культуры» не указано ИНН и наименование эмитента;

- в нарушение п. 173 Инструкции № 191н в сведениях об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178), входящей в состав Пояснительной записки (ф. 0503160), администрацией КМР СК, отделом образования администрации КМР СК и управлением труда и социальной защиты населения администрации КМР СК не указаны номера банковских счетов и лицевых счетов, открытых субъектам бюджетной отчетности.

В рамках проведения проверки были запрошены годовые отчеты о ходе реализации муниципальных программ «Управление имуществом» и «Молодежная политика», за 2018 год. Представленные годовые отчеты, проверены на соответствие целевых индикаторов к бюджету КМР СК и его исполнению. В результате чего выявлены расхождения в плановых целевых индикаторах по программе «Управление имуществом». Сумма расхождений составила 630,90 тыс. рублей.

Пункт 27 Порядка по разработке и реализации муниципальных программ, утвержденного постановлением администрации КМР СК от 11.11.2013г. № 859 (в редакции от 11.11.2014г № 889), гласит «Программа подлежит приведению в соответствие с решением Совета Курского муниципального района Ставропольского края о бюджете Курского муниципального района Ставропольского края на очередной финансовый год и плановый период, не позднее 2-х месяцев со дня вступления его в силу». Однако, на момент проведения проверки, целевые индикаторы муниципальной программы «Управление имуществом», не приведены в соответствие с Решением о бюджете КМР СК на 2018 год, что свидетельствует о недолжном внутреннем контроле.

В результате проведенного анализа годовой бюджетной отчетности ГАБС установлено, что выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки не повлияли на достоверность годового отчета об исполнении бюджета КМР СК.

 

6. Сведения об оплате труда и численности муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год.

Среднесписочная численность муниципальных служащих и работников муниципальных учреждений, в сравнении с началом 2018 года уменьшилось на 29 человек и составила 1964 человек (муниципальные служащие – с 109 до 106 человек, работники муниципальных учреждений – с 1884 до 1858 человек). Денежное содержание, в сравнении с 2017 годом, увеличилось на 52 061,76 тыс. рублей и составило 474 224,76 тыс. рублей. На основании вышеизложенного, средняя заработная плата сложилась:

- муниципальные служащие – 29 372,67 рублей;

- работники муниципальных учреждений – 19 593,77 рублей.

 

7. Сведения о предоставленных муниципальных гарантиях, о предоставлении и погашении бюджетных кредитов и о состоянии муниципального долга Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год.

Муниципального долга бюджет района не имеет, бюджетные кредиты не привлекались, муниципальные гарантии Курского муниципального района не предоставлялись.

 

8. Сведения о просроченной кредиторской задолженности за 2018 год.

За отчетный период в бюджете Курского муниципального района просроченная кредиторская задолженность отсутствует.

 

9. Сведения о сводных показателях использования земель, находящегося в собственности Курского муниципального района в отчетном году.

По состоянию на 01.01.2019 года за 56 муниципальными учреждениями на праве постоянного (бессрочного) пользования, закреплено 84 земельных участков, общей площадью 3885302,3 кв.м. Трем муниципальным предприятиям (МУП КМР СК «ЖКХ», МУП «Курское РСУ», МУП «Курский районный рынок») предоставлены в аренду 5 земельных участков. Общий годовой размер арендной платы составляет 541,60 тыс. рублей.

 

10. Совету Курского муниципального района Ставропольского края предлагается отчет об исполнении бюджета Курского муниципального района Ставропольского края за 2018 год принять к рассмотрению в установленном порядке, с учетом замечаний.

 

 

Инспектор

Контрольно-счетного органа

Курского муниципального района

Ставропольского края В.А. Шатохина